Le guide exhaustif du paiement de l'IMU pour les logements en location en Italie
En Italie, l'IMU (Imposta Municipale Unica) est une taxe foncière locale imposée aux propriétaires immobiliers. Si vous mettez votre bien en location, vous devez régler cet impôt, tandis que les locataires en sont dispensés.
Qui est responsable du paiement de l'IMU ?
Le règlement de l'IMU est à la charge du propriétaire. Les locataires ne sont pas redevables de cet impôt, même s'ils résident dans une habitation louée. Cette règle est maintenue après la suppression de la TASI en 2020. Toutefois, dans certains contrats, comme ceux avec option d'achat, le locataire pourrait être responsable.
Quand et comment doit-on régler l'IMU ?
L'IMU est versée en deux échéances annuelles : L'acompte doit être payé au plus tard le 16 juin, et le solde final avant le 16 décembre. Les paiements se font via le formulaire F24, disponible sur le site de l'Agenzia delle Entrate ou dans les établissements bancaires. Il est possible de régler en une ou deux fois.
Comment calcule-t-on l'IMU ?
Pour déterminer l'IMU :
1. Calculez le revenu cadastral : Augmentez-le de 5 %, puis multipliez le résultat par un coefficient de 160.
2. Appliquez le taux d'imposition local : Le taux de base est de 0,86 %, mais il peut fluctuer selon les communes.
Réductions et bénéfices sur l'IMU
Plusieurs abattements et avantages permettent de diminuer l'IMU :
- Loyer à tarif convenu : Réduit la base imposable de 25 %, soit 75 % du montant standard de l'impôt.
- Usage gratuit : Réduction de 50 % sous certaines conditions, comme la résidence dans la même commune avec un contrat enregistré.
- Biens non résidentiels ou inhabitables : Réduction de 50 % si inhabitable.
- Avantages pour retraités et handicapés : Exonérations ou réductions supplémentaires peuvent s'appliquer.
- Exonération pour résidence unique : À condition qu'il ne s'agisse pas d'un bien de luxe (catégories A/1, A/8, A/9).
IMU et impôt locatif (cedolare secca)
Opter pour le régime fiscal d'impôt locatif vous dispense des droits d'enregistrement et de timbre, mais pas de l'IMU. Ainsi, même en cédant à la cedolare secca, payer l'IMU reste à la charge du propriétaire.
Conseils
- Vérifiez régulièrement les taux IMU dans votre commune, car ils peuvent évoluer.
- Respectez les échéances pour éviter les pénalités.
- Consultez un conseiller fiscal ou utilisez des outils en ligne pour un calcul précis de votre impôt.
Si vous avez des questions spécifiques ou avez besoin d'assistance pour calculer l'IMU de votre propriété, vous pouvez contacter notre cabinet.
